Obligaciones fiscales para PYMEs en Ecuador

Toda pequeña o mediana empresa que opera formalmente en Ecuador está sujeta al cumplimiento de diversas obligaciones fiscales y administrativas, reguladas por el Servicio de Rentas Internas (SRI). Estas responsabilidades son esenciales para que el negocio funcione dentro del marco legal, evite sanciones y pueda crecer de forma ordenada y sostenible.

Cumplir con estas obligaciones no solo previene multas o problemas legales, sino que también mejora la imagen de la empresa frente a clientes, proveedores e instituciones financieras, lo que puede abrir nuevas oportunidades de negocio y acceso a crédito.

A continuación, se detallan las principales obligaciones fiscales que debe cumplir una PYME en Ecuador:

Obligaciones fiscales de una PYME en Ecuador

1. Declaraciones y pagos de impuestos

Las PYMEs deben declarar y pagar regularmente:

• Impuesto al Valor Agregado (IVA): mensual o semestral, según el régimen.
• Impuesto a la Renta (IR): declaración anual.
• Anticipo del Impuesto a la Renta: en algunos casos, según ingresos.
• Retenciones en la fuente: si corresponde, por pagos a terceros.

2. Emisión de comprobantes electrónicos

• Emitir facturas electrónicas y otros comprobantes válidos (notas de crédito, retenciones, etc.).
• Registrar y conservar los comprobantes emitidos.

3. Llevar contabilidad o registros simplificados

• Contabilidad completa: obligatoria si se superan ciertos ingresos o activos.
• Registros simplificados: aplicable a negocios pequeños bajo el Régimen RIMPE.
• Mantener todos los documentos de respaldo (facturas, contratos, egresos, etc.).

4. Presentación de anexos y declaraciones informativas

• Presentar el Anexo Transaccional Simplificado (ATS), si corresponde.
• Otros anexos requeridos por el SRI según la actividad y volumen de operaciones.

5. Actualización de información ante el SRI

• Mantener al día la información del RUC (Registro Único de Contribuyentes).
• Reportar cambios de dirección, actividades económicas, representante legal, entre otros datos.

6. Cumplimiento de calendarios fiscales

• Respetar el cronograma del SRI para presentar declaraciones según el noveno dígito del RUC.
• Evitar atrasos que puedan generar multas o intereses.

7. Contribuciones adicionales (si aplican)

• Contribuciones especiales como la del 1.5‰ sobre activos, si corresponde.
• Aportes al IESS por empleados, en caso de tener personal contratado.